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　　本次访谈深入分析了 CARF（加密资产报告框架）的实施背景及其对中国大陆和香港地区用户的影响。Fintax 创始人 Calix 讲解了 CARF 的基本框架，类似于 CRS（共同报告标准），旨在通过跨国数据交换加强加密货币的税务监管。特别是香港在 2026 年开始实施 CARF，可能为税务居民带来较大影响。讨论还涉及了税务居民身份、避税手段的风险、如何规划加密资产的税务合规等内容。此外，Kelly 还解答了中国大陆用户是否会受影响，以及如何在合规框架下进行税务规划。

　　在加密货币领域，OECD 注意到 Crypto 在承载大量财富时，隐秘性强，容易藏匿未纳税的财富，因此根据 CRS 的框架，制定了 CARF 的共同申报标准。各国签署后会有实施周期。以香港为例，香港已开始征求公众意见，预计 2026 年完成立法，并计划从 2027 年 1 月 1 日起开始收集本地金融机构的交易数据。这些数据将提交给香港税务局，再与其他签署 CARF 的成员国进行信息交换，预计最快在 2028 年 9 月开始交换数据。征求意见期截至 2026 年 2 月 6 日，预计 2026 年将正式立法。

　　Calix: 好的，香港的情况离我们比较近，我就以香港为例来说明。首先，哪些机构有义务向本地税务局报告信息？这些机构包括为客户提供加密资产交易服务的实体，具体来说是交易所、经纪人、ATM 运营商、做市商、承销商等。这些机构可能在香港注册，也有的可能不在香港注册。这里有一个重要的原则，叫做“连接规则”。这个规则在美国税法中使用较多，在 CARF 框架下也有所强化。具体来说，如果一家机构是香港税务居民，或者在香港注册并进行纳税申报，或虽然不在香港注册，但其主要管理机构和营业场所都在香港，那么它就有义务报告信息。

　　具体来说，报告的内容还包括法币和数字货币之间的兑换信息，币种之间的交易信息，加密资产的转移情况和转移价格，还可能涉及借贷、DeFi（去中心化金融）等业务。如果交易所中有其他理财活动，范围也会包括其中。目前，欧盟的 DAC 8 规定的范围比香港更为细致，而香港的规定相对较粗，主要集中在交易相关的部分。不过，实际执行中，法律仍然存在一些空白。如果税务机关发现某些定义不全面，可能会要求提供更多的信息进行报告和交换。

　　Calix: 首先，我们需要明确，如果税收身份是大陆税收居民，使用香港的交易所和香港银行卡进行操作，核心问题还是资产体量。因为所有执法行动都有较高的成本。税法上，应该缴纳的税款是必须缴纳的，但我们也清楚，资产体量较大的人可能更容易受到税务机关的监管。所以，高净值个人需要更加关注资产的活动。如果大陆税收居民使用港卡和香港交易所进行业务，当大陆加入 CARF 框架时，这些数据可能会连贯起来，税务机关能够从交易所获取相关信息。

　　Calix: 确实，目前存在一个税务真空期，但我不确定这个窗口期会持续多久。因为加密货币的法律地位和相关问题可能还需要进一步解决。然而，至少到现在，关于加密货币的税收监管在中国大陆还没有完全落实，这为投资者提供了一个相对有利的时间窗口。在这个期间，我建议如果可能的话，可以多了解税务问题，提前规划，看看是否能优化税负，或在合理范围内进行税务筹划。但需要注意的是，这些操作通常需要耗费大量成本，尤其是对于非高净值个人来说，这些成本可能更高。而且，很多网上的避税教程往往并不实际，很多时候只是“空头支票”。

　　我可以说如何避税，如何节省税款，但核心还是在于“赌运气”。第一个赌的是能不能被查到，第二个赌的是即使查到了，税务机关是否会重查。所以，我个人认为，采取稳妥的税务措施更为重要，不要过度依赖这些避税手段。实际上，更应把精力放在业务拓展上，合理的税务合规会带来更多的正面效应，甚至能为企业提供更多资源支持。这不仅仅是空话，从社会价值的角度看，合理的税收支付有助于社会发展。当你负担了合理的税负时，实际上你也在为社会规则和秩序做贡献，这将得到各类商业活动的广泛支持。

　　Calix: 税收的核心逻辑是，必须产生实际收益才会产生税负。无论是美国税法、中国税法，还是其他地方的税法，基本上都是这个原则。举个例子，如果我在 2018 年花了 10 万元购买比特币，并长期持有，直到现在没有卖出，那么实际上我的盈利还没有实现，因此通常不涉及税收问题。除非你将比特币卖掉，但这里的“卖”不一定是换成人民币，你也可以将其换成美元、其他法币，甚至是换成汽车、房子或以太坊，这些都算是“卖掉”。